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財策小貼士
關於香港財務策劃師學會
稅務策劃
減稅好理財
何謂稅務策劃
交稅是一項支出，若能透過現時的稅務條例，以及可扣減項目，作出有效的、合法的稅務策劃及安排，便可將應繳稅項減至最低。除了可避免影響納稅人的現金流或財務狀況外， 若能加以善用這筆省下來的資金作適當的投資，更可為自己的財富增值。
何謂避稅 何謂逃稅
避稅是指透過合法的策劃及安排，減少應課稅項、或延遲交稅、甚或豁免稅項。逃稅則是指蓄意虛報或隱瞞支出以非法避稅，這是違法的行為，涉及刑事罪行。交稅是巿民的責任，所以不應嘗試逃稅以身試法。
香港的稅制
香港現時所徵收的直接稅主要有三種：
薪俸稅 ›
來自香港任何職位及受僱工作的入息
薪俸稅 — 單一收入人士
大部份的納稅人，均為要繳納薪俸稅的單一收入人士。稅局會就納稅人的收入，分別以標準稅率以及累進稅率計算，然後在兩者中徵收其中較低的金額。申請人除了可享有個人免稅額、子女免稅額、父母免稅額外，還包括以下各項扣減項目：
- 為產生入息所需的開支，但屬家庭性質或私人性質的開支除外
- 為產生入息所需的機械或工業裝置，其資本開支所計算的折舊免稅額
- 個人進修開支
- 認可慈善捐款
- 支付父母或祖父母入住安老院的住宿開支
- 居所貸款利息
- 強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款
利得稅 ›
在香港經營業務所得的利潤
利得稅與物業稅 — 多重收入人士
若你需要繳交薪俸稅外，還需要繳交利得稅或/以及物業稅，便可考慮申請個人入息課稅。個人入息課稅並非徵稅項目，而是為繳交利得稅或/以及物業稅人士提供的一項稅務寬減。
個人入息課稅，是將納稅人的多重收入一併處理，並分別以標準稅率以及累進稅率計算，然後在兩者中徵收其中較低的金額，從而減少應課稅款。
要注意一點有關個人入息課稅的，如納稅人選擇利用個人入息課稅以減少應課稅款，納稅人必須通常居住在香港的個人及持有香港永久性居民身份。
物業稅
就出租香港物業所得的收入
夫婦合併評稅 ›
很多夫婦都不清楚自己是否應合併評稅。簡單的法則，就是任何一方的收入，若不超過$13.2萬（即16/17年度的個人免稅額），便應選擇合併評稅。因為一方未能盡用其免稅項目，合併評稅便可讓另一方享用餘下的免稅額，減低雙方的總稅額。
例子：
袁先生與袁太太的月薪分別為$60,000及$5,000，他們育有一女兒。於2016/2017年度他們若選擇分開評稅或合併評稅，他們應繳的稅款是多少呢？
計算如下：
16/17 課稅年度 分開評稅 合併評稅 袁先生 袁太太 $ $ $ 總入息 720,000 85,200 805,200 減 - 強積金 18,000 4,260 22,260 總入息淨額 702,000 80,940 782,940 減 - 基本免稅額 132,000 132,000 264,000 減 - 子女免稅額 100,000 - 100,000 應課稅入息實額 470,000 - 418,940 按稅率計算 最初的 $40,000.00 @2% 800 - 800 其次的 $40,000.00 @7% 2,800 - 2,800 其次的 $40,000.00 @12% 4,800 - 4,800 餘額 $350,000.00 @17% 59,500 - 餘額 $298,940.00 @17% 50,820 稅款 67,900 - 59,220 減：*75%稅款寬減 25,000 - 25,000 應繳稅款 42,900 - 34,220 如袁先生與袁太太選擇分開評稅，他們的應繳稅款是$42,900。若選擇合併方式評稅，他們夫婦可節省稅款$8,680，應繳稅款總額為$34,220。
稅務貸款 ›
不少人都會選擇借低息稅務貸款交稅，以便騰出更多資金投資。不過，投資涉及風險，你亦需要根據自己的風險承受能力作決定。一旦虧蝕了，現金週轉不靈而需要延遲交稅的話，稅務罰款往往會遠較稅務貸款的息率為高，隨時得不償失，所以借錢投資絕不是上策。
一般而言，稅項大約相等於一至兩個月的薪金；對於沒有儲蓄習慣，又或開支過大，每月都沒有餘錢的人，到交稅的時候自然難以籌措足夠的資金。
對於這類人士，他們可以考慮借低息的稅務貸款交稅。不過，交稅後要定下清還債務的計劃，免讓息率愈滾愈大。
更積極的理財態度，就是要每月撥備稅務開支。由於稅項約為一至兩個月的薪金，所以每月出糧後，必須要撥出最少10-20%作稅務儲備，餘額才作消費。若財政緊絀者，則可考慮刪減一些非必要的開支，如外出用膳、轉換流動電話型號、添置名牌衣履等。
若自己欠缺儲蓄動機，可考慮以12個月為期的零存整付儲蓄方法，或購買儲稅券。雖然息口偏低，但卻可強迫自己儲蓄，抵禦消費的誘惑。
儲稅券 ›
這是一項「儲蓄繳稅」計劃，以助納稅人避免逾期交稅而被罰款。納稅人開設儲稅券賬戶後，便可透過「稅務易」、 繳費靈、或銀行自動轉賬等購買。儲稅券的利息會跟隨巿場利率調整，有關利息會全數用以繳稅。
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