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財策小貼士

關於香港財務策劃師學會

稅務策劃

減稅好理財

 

 

何謂稅務策劃

交稅是一項支出,若能透過現時的稅務條例,以及可扣減項目,作出有效的、合法的稅務策劃及安排,便可將應繳稅項減至最低。除了可避免影響納稅人的現金流或財務狀況外, 若能加以善用這筆省下來的資金作適當的投資,更可為自己的財富增值。

 

何謂避稅 何謂逃稅

避稅是指透過合法的策劃及安排,減少應課稅項、或延遲交稅、甚或豁免稅項。逃稅則是指蓄意虛報或隱瞞支出以非法避稅,這是違法的行為,涉及刑事罪行。交稅是巿民的責任,所以不應嘗試逃稅以身試法。

 

 

香港的稅制

香港現時所徵收的直接稅主要有三種:

 

薪俸稅 ›

來自香港任何職位及受僱工作的入息

  •  

     

    薪俸稅 — 單一收入人士

    大部份的納稅人,均為要繳納薪俸稅的單一收入人士。稅局會就納稅人的收入,分別以標準稅率以及累進稅率計算,然後在兩者中徵收其中較低的金額。申請人除了可享有個人免稅額、子女免稅額、父母免稅額外,還包括以下各項扣減項目:

    • 為產生入息所需的開支,但屬家庭性質或私人性質的開支除外
    • 為產生入息所需的機械或工業裝置,其資本開支所計算的折舊免稅額
    • 個人進修開支
    • 認可慈善捐款
    • 支付父母或祖父母入住安老院的住宿開支
    • 居所貸款利息
    • 強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款

     

利得稅 ›

在香港經營業務所得的利潤

  •  

     

    利得稅與物業稅 — 多重收入人士

    若你需要繳交薪俸稅外,還需要繳交利得稅或/以及物業稅,便可考慮申請個人入息課稅。個人入息課稅並非徵稅項目,而是為繳交利得稅或/以及物業稅人士提供的一項稅務寬減。

     

    個人入息課稅,是將納稅人的多重收入一併處理,並分別以標準稅率以及累進稅率計算,然後在兩者中徵收其中較低的金額,從而減少應課稅款。

     

    要注意一點有關個人入息課稅的,如納稅人選擇利用個人入息課稅以減少應課稅款,納稅人必須通常居住在香港的個人及持有香港永久性居民身份。

     

物業稅

就出租香港物業所得的收入

  • 夫婦合併評稅 ›

     

    很多夫婦都不清楚自己是否應合併評稅。簡單的法則,就是任何一方的收入,若不超過$13.2萬(即16/17年度的個人免稅額),便應選擇合併評稅。因為一方未能盡用其免稅項目,合併評稅便可讓另一方享用餘下的免稅額,減低雙方的總稅額。

     

    例子:

    袁先生與袁太太的月薪分別為$60,000及$5,000,他們育有一女兒。於2016/2017年度他們若選擇分開評稅或合併評稅,他們應繳的稅款是多少呢?

     

    計算如下:

     

    16/17 課稅年度
    分開評稅 合併評稅
    袁先生 袁太太
    $ $ $
    總入息 720,000 85,200 805,200
    減 - 強積金 18,000 4,260 22,260
    總入息淨額 702,000 80,940 782,940
    減 - 基本免稅額 132,000 132,000 264,000
    減 - 子女免稅額 100,000 - 100,000
    應課稅入息實額 470,000 - 418,940
    按稅率計算
    最初的 $40,000.00 @2% 800 - 800
    其次的 $40,000.00 @7% 2,800 - 2,800
    其次的 $40,000.00 @12% 4,800 - 4,800
    餘額 $350,000.00 @17% 59,500 -
    餘額 $298,940.00 @17% 50,820
    稅款 67,900 - 59,220
    減:*75%稅款寬減 25,000 - 25,000
    應繳稅款 42,900 - 34,220

     

    如袁先生與袁太太選擇分開評稅,他們的應繳稅款是$42,900。若選擇合併方式評稅,他們夫婦可節省稅款$8,680,應繳稅款總額為$34,220。

     

  • 稅務貸款 ›

     

    不少人都會選擇借低息稅務貸款交稅,以便騰出更多資金投資。不過,投資涉及風險,你亦需要根據自己的風險承受能力作決定。一旦虧蝕了,現金週轉不靈而需要延遲交稅的話,稅務罰款往往會遠較稅務貸款的息率為高,隨時得不償失,所以借錢投資絕不是上策。

     

    一般而言,稅項大約相等於一至兩個月的薪金;對於沒有儲蓄習慣,又或開支過大,每月都沒有餘錢的人,到交稅的時候自然難以籌措足夠的資金。

     

    對於這類人士,他們可以考慮借低息的稅務貸款交稅。不過,交稅後要定下清還債務的計劃,免讓息率愈滾愈大。

     

    更積極的理財態度,就是要每月撥備稅務開支。由於稅項約為一至兩個月的薪金,所以每月出糧後,必須要撥出最少10-20%作稅務儲備,餘額才作消費。若財政緊絀者,則可考慮刪減一些非必要的開支,如外出用膳、轉換流動電話型號、添置名牌衣履等。

     

    若自己欠缺儲蓄動機,可考慮以12個月為期的零存整付儲蓄方法,或購買儲稅券。雖然息口偏低,但卻可強迫自己儲蓄,抵禦消費的誘惑。

     

  • 儲稅券 ›

     

    這是一項「儲蓄繳稅」計劃,以助納稅人避免逾期交稅而被罰款。納稅人開設儲稅券賬戶後,便可透過「稅務易」、 繳費靈、或銀行自動轉賬等購買。儲稅券的利息會跟隨巿場利率調整,有關利息會全數用以繳稅。

     

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  • 夫婦合併評稅 ›

     

    很多夫婦都不清楚自己是否應合併評稅。簡單的法則,就是任何一方的收入,若不超過$13.2萬(即16-17年度的個人免稅額),便應選擇合併評稅。因為一方未能盡用其免稅項目,合併評稅便可讓另一方享用餘下的免稅額,減低雙方的總稅額。

     

    例子:

    袁先生與袁太太的月薪分別為$6萭及$5千,他們育有一女兒。於2016/2017年度他們若選擇分開評稅或合併評稅,他們應繳的稅款是多少呢?

     

    計算如下:

     

    16/17 課稅年度
    分開
    評稅
    合併評稅
    袁先生 袁太太
    $ $ $
    總入息 720,000 85,200 805,200
    減 - 強積金 18,000 4,260 22,260
    總入息淨額 702,000 80,940 782,940
    減 - 基本免稅額 132,000 132,000 264,000
    減 - 子女免稅額 100,000 - 100,000
    應課稅入息實額 470,000 - 418,940
    按稅率計算
    最初的 $40,000.00 @2% 800 - 800
    其次的 $40,000.00 @7% 2,800 - 2,800
    其次的 $40,000.00 @12% 4,800 - 4,800
    餘額 $350,000.00 @17% 59,500 -
    餘額 $298,940.00 @17% 50,820
    稅款 67,900 - 59,220
    減:*75%稅款寬減 25,000 - 25,000
    應繳稅款 42,900 - 34,220

     

    如袁先生與袁太太選擇分開評稅,他們的應繳稅款是$42,900。若選擇合併方式評稅,他們夫婦可節省稅款$8,680,應繳稅款總額為$34,220。